Category Archive Impuestos General

En las versiones actuales del SistaxSII 2018

En las versiones actuales del SistaxSII 2018 se añade una nueva funcionalidad que simplifica
el registro de facturas intracomunitarias para empresas con regla de prorrata en el IVA.

Esta funcionalidad se añade a otras que ya contempla el add-on para empresas de actividad especial;
educación y formación, servicios sanitarios, psicología,operaciones financieras y de seguros ..

AEAT SII
Add-on para la llevanza de libros

Mejora en el servicio de ayuda de identificación.

Mejora en el servicio de ayuda de identificación.

El servicio de ayuda de identificación fiscal ha sido objeto de una mejora de modo que, con la finalidad de ayudar en la identificación y comprobación del alta en el censo de la AEAT de personas físicas, si los datos identificativos son similares a los existentes en el censo, se devuelve el apellido y nombre tal y como constan en el censo de la AEAT.

Boletín Oficial Gipuzkoa
Add-on para la llevanza de libros

Modifica Modelo 036 -DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA

Modelo 036,DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA

Orden Foral 416/2017, de 2 de octubre, por la que se
modifica el modelo 036 de declaración censal que
han de presentar a efectos fiscales los empresarios,
los profesionales y otros obligados tributarios.

Boletín Oficial Gipuzkoa
Gestión de impuestos

Libros registro de IVA en el caso de entidades que realizan operaciones exentas del impuesto

Consulta vinculante de la Dirección General de Tributos nº V1588-17, de 20 de junio de 2017, sobre la obligatoriedad de los Libros registro de IVA en el caso de entidades que realizan operaciones exentas del impuesto

En la consulta vinculante V1588-17, de 20 de junio de 2017, la Dirección General de Tributos modifica el criterio establecido en la anterior contestación vinculante de 26 de febrero de 2007, número V0373-07, respecto a la ausencia de obligación de llevanza de los libros registros cuando: 

  • La entidad no tenga la obligación de expedir factura.
  • La actividad realizada está exenta del impuesto y no tenga derecho a deducir las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios para dicha actividad.

La modificación del criterio es consecuencia del nuevo sistema de llevanza de libros a través de la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (SII) ya que los registros contenidos en la misma son el fundamento de la información a suministrar. Así, el nuevo sistema: 

  • Permitirá reducir sustancialmente las cargas administrativas asociadas al suministro periódico de información que atañe al sujeto pasivo como la presentación del modelos 347, 340 y 390.
  • La información obtenida a través del suministro electrónico de los registros de facturación será puesta a disposición de aquellos empresarios o profesionales con quienes hayan efectuado operaciones aquellas personas y entidades que lleven los libros registro a través de la Sede electrónica, constituyendo una herramienta de asistencia al contribuyente en la elaboración de sus declaraciones-liquidaciones por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Con esta consulta vinculante el Centro directivo establece lo siguiente:

No será necesaria la llevanza de libro registro de facturas expedidas cuando el consultante no tenga la obligación de expedir factura por todas sus operaciones, de conformidad con lo establecido en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre (BOE de 1 de diciembre). 
No obstante, sí será necesaria la llevanza del libro registro de facturas recibidas, con carácter general, por el empresario o profesional, con independencia que la actividad realizada se encuentre totalmente exenta del Impuesto y sin derecho a la deducción de las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios para dicha actividad. 

La llevanza del libro registro de facturas recibidas se realizará a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria cuando el periodo de liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido coincida con el mes natural según lo dispuesto dicho artículo 71 del Reglamento del Impuesto. 
Por otra parte, en relación con las facturas recapitulativas expedidas a empresarios y profesionales se comunica que, en el caso consultado, cuando el destinatario de estas operaciones sea empresario o profesional, actuando como tal, y la expedición se realice con posterioridad al mes en el que se hayan realizado las operaciones y antes del día 16 del mes siguiente a aquél, el contenido de la factura deberá incluir la fecha de expedición de la misma, aunque sea posterior a la finalización del mes de realización de las operaciones y anterior al día 16 del mes siguiente, así como la fecha de realización de las operaciones.

Datos determinadas operaciones intracomunitarias

Consulta vinculante de la Dirección General de Tributos nº V1588-17, de 20 de junio de 2017, sobre la obligatoriedad de los Libros registro de IVA en el caso de entidades que realizan operaciones exentas del impuesto

Consideramos que este registro aún está pendiente de desarrollo completo por parte de la Agencia Tributaria y tiene algunas incoherencia. 

    6.1. ¿Qué operaciones se incluyen?

    En este libro se registran exclusivamente dos tipos de operaciones, las operaciones a las que hace referencia el artículo 66 del RIVA, es decir, sólo las siguientes:

  • El envío o recepción de bienes para la realización de los informes periciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
  • Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).

Se consignará la clave “D” si el declarado es el destinatario de los bienes objeto de la operación, y “R” si el declarado es el remitente de los bienes objeto de la operación.

En el caso de que la operación se documente en factura también debe ser informada en el Libro registro de facturas expedidas o recibidas según corresponda.
En cuanto a las adquisiciones intracomunitarias de bienes habituales, así como las entregas intracomunitarias de bienes habituales, se deben registrar en el Libro registro de Facturas recibidas y Expedidas respectivamente, en la forma que se indica en las preguntas frecuentes “¿Cómo se registra una Adquisición intracomunitaria de Bienes?” “¿Cómo se registra una Entrega intracomunitaria de Bienes?”.

En estos supuestos no se consignará en ningún caso la clave “D” de destinatario o la “R” de remitente, que son claves exclusivas del Libro de determinadas operaciones intracomunitaria.

Información a suministrar

Detalle de datos a SUMINISTRAR para determinadas operaciones intracomunitarias o MODIFICAR las transmitidas
Datos/ Agrupación Descripción Valores permitidos ¿ES OBLIGATORIO?
Datos de periodo Ejercicio El Ejercicio deberá estar comprendido entre el año actual y cuatro años anteriores. Obligatorio.
Período Si el Ejercicio es el correspondiente al año actual, el periodo no podrá ser superior al periodo actual. Obligatorio.
Identificación de la factura EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NIF emisor de la factura

NIF asociado al emisor de la factura.

Debe ser el mismo que el NIF del
Titular del libro – registro

Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del cliente

Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una “Factura simplificada”).

Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave “NIF-IVA” no será exigible el código país.

Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia.
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una “Factura simplificada”).
Número de identificación en el país de residencia Obligatorio cuando el País del cliente no sea España.
Número y serie. Número+Serie que identifica a la factura emitida. Obligatorio.
Fecha de expedición La fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEAT. Obligatorio.
Datos de la contraparte PROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
Nombre. obliatorio.
NIF del representante Opcional.
NIF NIF asociado a la contraparte de la operación. Obligatorio.
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del proveedor. Obligatorio. Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave “NIF-IVA” no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia.
  • Certificado de residencia.
  • Otro documento probatorio.
Obligatorio.
Número de identificación en el país de residencia Obligatorio cuando el País del cliente no sea España
Tipo de operación: Especificación del tipo de factura de operación intracomunitaria.
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340.
  • El envío o recepción de bienes para la realización de los informes parciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
  • ). Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
Obligatorio.
Clave del declarado:Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340.
  • Destinatario
  • Residente
Obligatorio.
Estado miembro de origen o envío:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340.
Código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden EHA/3202/2008, de 31 de octubre, en su Anexo IV (BOE de 10/11/2008). Obligatorio.
Plazo de la operación: Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340. Plazo en días para la realización de las operaciones. Opcional.
Descripción de los bienes: Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340. Descripción de los bienes objeto de la operación con referencia a la correspondiente factura (40 caracteres). Obligatorio.
Dirección del operador intracomunitario:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340.
Dirección del operador intracomunitario contrapartida del residente en España (120 caracteres). Obligatorio.
Otras facturas o documentación relativas a operaciones de que se trate:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340.
(150 carácteres) Opcional.

Identificación fiscal, mejoras en el servicio.

Mejora en el servicio de ayuda de identificación fiscal.

El servicio de ayuda de identificación fiscal de la AEAT, ha sido objeto de una mejora. Tiene como finalidad ayudar en la identificación y comprobación del alta en el censo de la AEAT de personas físicas. Esto es, si los datos identificativos son similares a los existentes en el censo, se devuelve el apellido y nombre tal y como constan en el censo de la AEAT.

22-09-2017

Calendario Contribuyente AEAT Octubre 2017

Hasta el 20 de Octubre 2017

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Septiembre 2017. Grandes empresas

111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
Tercer trimestre 2017 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136
Pagos fraccionados Renta:

Tercer trimestre 2017:

Estimación directa:

130

Estimación objetiva:

131
Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes:

Ejercicio en curso:

Régimen general:

202

Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales):

222

IVA

Septiembre 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340
Septiembre 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Septiembre 2017. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Tercer trimestre 2017. Autoliquidación: 303
Tercer trimestre 2017. Declaración-liquidación no periódica: 309
Tercer trimestre 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Tercer trimestre 2017. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
Tercer trimestre 2017. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

Calendario Septiembre AEAT

Fuente AEAT

Calendario Contribuyente AEAT Septiembre 2017

Calendario contribuyente, hasta el 20 de Septiembre 2017

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Agosto 2017. Agosto 2017. Grandes empresas:
111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

IVA

Agosto 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones 340
Julio y agosto 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias 349

Calendario del contribuyente Octubre AEAT

Fuente AEAT

Hacienda y SII

Desde el 1 de Julio de 2017 ha comenzado la aplicación obligatoria de este sistema a nivel
estatal
y en CAPV y Navarra, la entrada en vigor se producirá el 1 de Enero de 2018.

AEAT
Bizkaikoforualdundia
Arabakoforualdundia
Gipuzkoakoforualdundiahacienda_navarra

Pregunta frecuente AEAT

Modificaciones en el Modelo 347 y Modelo 190.

Ha salido a la luz el Proyecto de Orden que aprobará el nuevo modelo 190 y se modificarán además los plazos de presentación de otros modelos, entre ellos el modelo 347. Los cambios del proyecto que aún está en trámite, aunque su aprobación está bastante próxima.

Según expresa el Proyecto de Orden por el que se modifica la Orden EHA/3127/2009 que aprueba el modelo 190 de declaración resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, las becas exentas establecidas en el artículo 7.j) de la Ley de Impuesto sobre la Renta, deberán consignarse por parte de la entidad pública concedente en el modelo 347 siempre y cuando sean inferiores a los 3.000 euros, por lo que, si son superiores a 3.000 euros se incluirán en el modelo 190.

Por esto se aprobará un nuevo modelo 190 y un nuevo modelo 347.

Conoce Sistax
Información sobre el Modelo 347