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Novedades sobre la implantación del Suministro Inmediato de Información SII

El pasado jueves 15 de junio la AEAT sacó su última revisión, dividida entre “novedades sobre su implantación”, e “información técnica y preguntas frecuentes”.

En Novedades sobre la implantación del Suministro Inmediato de Información, se detalla en primer lugar, la implantación del SII con libros registros. En este contexto, el “envío de copia de autorización de simplificación en materia de facturación o sistema de registros autorizados”. Se podrá realizar a partir del 15 de junio, siempre y cuando el sujeto pasivo autorizado. Antes del primer envío de registro, remita una copia de la autorización en el apartado pertinente a través de:

  • Agenciatributaria.es: Banner del SII – Tramitación: “IVA. Libros registro de IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT”
  • Agencia Tributaria“Todos los trámites” / “Impuestos y tasas” / “IVA” / “ Libros registro de IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT”

El número de registro recibido, obtenido en el envío de autorización, deberá suministrarse en los registros de facturación que se correspondan con la misma en el campo “número registro autorización”, y tendrá formato “RGExxxxxxxxxxxx”.
Como norma revisada, la “autorización de simplificación en materia de facturación o de sistemas de registro autorizados de sistemas de registro autorizados de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.5 RD 1624/1992 (RIVA) (punto 2.40)”, añade las siguientes cuestiones a considerar:

  • Cuando la autorización habilite a no consignar el número de factura, deberá asignarse un número de orden a las mismas que permita la identificación unívoca de cada uno de los registros de facturación, número el cual no se comunicará al destinatario de la operación.
  • En el caso de que la autorización se hubiese concedido a través de alguna asociación representativa de empresas de un mismo sector, cada sujeto pasivo deberá realizar el envío de la copia de la autorización.
  • Si un sujeto pasivo contase con más de una autorización deberá realizar el envío de cada una de forma individual obteniendo por tanto para cada una de ellas un número de registro diferente.
  • Más información en:
    Aquí

SII: ¿Está mi empresa obligada a adaptarse al nuevo procedimiento de SII ?

El 2017 esta siendo un año decisivo para las empresas en cuanto a la relación con la Agencia Tributaria y, en concreto, al IVA. En Julio entra en vigor el nuevo modelo de gestión del IVA, Suministro Inmediato de IVA SII. La cuenta atrás ha empezado.

Las empresas que están obligadas adaptarse al SII, en un primer periodo, son:

  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)
  • Grandes Empresas (facturación anual superior a 6.010.121,04 euros en el año anterior)
  • Grupos societarios a efectos de IVA

De momento, será obligatorio para un colectivo de unos 62.000 contribuyentes que representa el 80% de la facturación total de los sujetos pasivos de IVA en España. El resto podrán acogerse voluntariamente y, si lo desean, renunciar al sistema al final de cada año. Aunque en una segunda fase, 2019-2020, será obligatorio para todas las empresas españolas.

¿Cómo se renuncia al SII?

La opción se entenderá prorrogada para los años siguientes en tanto no se produzca la renuncia a la misma, debiendo cumplir con las obligaciones del SII al menos el año en que se opte.La renuncia deberá ejercitarse mediante la presentación de declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto.

La exclusión del REDEME supondrá la exclusión del SII con efectos desde el primer día del período de liquidación en el que se haya notificado el acuerdo de exclusión, salvo que el periodo de liquidación siga siendo mensual.

El cese en el régimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA determinará el cese en el SII con efectos desde que se produzca aquél, salvo que el periodo de liquidación siga siendo mensual.

Información del SII
Preguntas frecuentes

SISTAX. SII. Facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros

Obligaciones de facturación

Las personas y entidades que apliquen el SII y hayan optado por el cumplimiento de la obligacion de expedir factura por el destinatario o un tercero, deberán comunicar mediante declaración censal (modelo 036), dicha opción, la fecha a partir de la cual la ejercen y, en su caso, la renuncia y fecha de efecto. Esta comunicación se podrá realizar a partir del mes de junio de 2017.

El artículo 5 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, establece que los documentos de facturación que debe expedir un empresario o profesional pueden ser confeccionados materialmente por un tercero o por el propio destinatario de la operación (cliente). En cualquier caso, el expedidor de la factura, y responsable del cumplimiento de la obligación, sigue siendo el empresario o profesional que realiza la operación, por lo que serán sus datos identificativos los que se consignen en el documento.

PDF Informativo AEAT

SII

AEAT NOVEDADES SIGNIFICATIVAS para el año 2017

Agencia Tributaria publica el Calendario General

Como cada año, la Agencia Tributaria ha publicado en su página web el Calendario General del Contribuyente correspondiente al ejercicio 2017, en el que se detalla las fechas en que deben realizarse las diferentes obligaciones tributarias.

  • Se amplía el plazo de presentación del modelo 290 “Declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses (FATCA)”: desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo.
  • Se presentarán por primera vez en 2017 los siguientes modelos:
    • Modelo 217 “Gravamen especial sobre dividendos o participaciones en beneficios distribuidos por Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. Impuesto sobre Sociedades. Autoliquidación” (SOCIMI): dos meses desde el día del acuerdo de distribución de beneficios.
    • Modelo 231 “Declaración de información país por país”: doce meses siguientes a la finalización del período impositivo.
    • Modelo 289 “Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua”, a presentar por instituciones financieras desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo. Sustituye al modelo 299 que sólo para el 2016, se presentará exclusivamente para los residentes en Aruba y San Martín.
    • Modelo 364 “IVA. Solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 365 “IVA. Solicitud de reconocimiento previo de las exenciones relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 589 “Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. Autoliquidación y pago fraccionado”. Desde el 1 al 20 de abril.

SISTAX SII. Participación pública en el procedimiento de elaboración de normas.

Normas

Hasta el 28 de febrero esta sometido a información pública el proyecto de Orden del SII (Suministro Inmediato de Información) que puede encontrarse en la página web del Ministerio de Hacienda y Función Pública en el apartado de “Audiencia e información pública. Trámites abiertos”

CONSULTA PÚBLICA PREVIA. Trámites abiertos.

Los trámites de consulta pública previa tienen por objeto recabar la opinión de ciudadanos, organizaciones y asociaciones antes de la elaboración de un proyecto normativo.

Noticia
Cierre de ejercicio IVA

SISTAX. Sanciones por retrasos en SII.

SANCIONES POR RETRASOS EN LA ENTREGAS DE FACTURAS AL SII

Las posibles sanciones por retrasos son del 0.5 por ciento del importe total de cada factura. Es lo que habrá que pagar a la AEAT, en caso de retraso en los registros, con un mínimo de 300€ y un máximo de 6.000€ trimestralmente.

 
Preguntas sobre el SII
Calendario del Contribuyente

SISTAX. Calendario del contribuyente de Febrero 2017

Hasta el 20 de febrero
RENTA Y SOCIEDADES
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
·         Enero 2017. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
IVA
·         Enero 2017. Autoliquidación: 303
·         Enero 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
Hasta el 28 de febrero  
DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS  
·         Año 2016: 347

Calendario del contribuyente: Enero 2017

Hasta el 30 de enero

 

RENTA
Pagos fraccionados Renta
  • Cuarto trimestre 2016.
    • Estimación directa:
130
    • Estimación objetiva:
131
IVA
  • Diciembre 2016. Autoliquidación:
303
  • Diciembre 2016. Grupo de entidades, modelo individual:
322
  • Diciembre 2016. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones:
340
  • Diciembre 2016. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias:
349
  • Diciembre 2016. Grupo de entidades, modelo agregado:
353
  • Diciembre 2016 (o año 2016). Operaciones asimiladas a las importaciones:
380
  • Cuarto trimestre 2016. Autoliquidación:
303
  • Cuarto trimestre 2016. Declaración-liquidación no periódica:
309
  • Cuarto trimestre (o año 2016). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias:
349
  • Cuarto trimestre 2016. Operaciones asimiladas a las importaciones:
380
  • Resumen anual 2016:
390
  • Solicitud de devoluciónrecargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales:
308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca:
341
  • Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2017 y siguientes, si se inicio la actividad en el último trimestre de 2016:
036, 037
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
Hasta el 30 de enero
RENTA Y SOCIEDADES
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Resumen anual 2016:
180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
IVA
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente:
sin modelo
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN
  • Resumen anual 2016:
165
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES
  • Declaración anual 2016:
181
DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS
  • Declaración anual 2016:
182
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
  • Declaración anual 2016:
187
OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS
  • Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2016:
192
  • Declaración anual 2016:
198

Fuente
Calendario Febrero 2017